Права и обязанности налогоплательщика Правоохранительные органы РФ

Обществознание ЕГЭ. Права и обязанности налогоплательщика Правоохранительные органы РФ

Занятие 30. Права и обязанности налогоплательщика Правоохранительные органы РФ

Права и обязанности налогоплательщика

Налогоплательщик – организация (российская или иностранная) или физическое лицо (гражданин РФ, иностранный гражданин, лицо без гражданства), на которое законом возложена обязанность платить налоги и сборы.

Права налогоплательщика

• Получать от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц.

• Использовать налоговые льготы при наличии оснований.

• На своевременный зачёт или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов.

• Обжаловать в установленном порядке решения налоговых органов.

• Представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично либо через своего представителя.

• Представлять налоговым органам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведённых налоговых проверок.

• Присутствовать при проведении выездной налоговой проверки.

• Получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов.

• Требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства о налогах и сборах.

• Не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, не соответствующие Налоговому кодексу РФ или иным федеральным законам.

• Обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц.

• Требовать соблюдения налоговой тайны – права налогоплательщика на неразглашение информации, предоставленной налоговым органам.

• Требовать в установленном порядке возмещения в полном объёме убытков, причинённых незаконными решениями налоговых органов или действиями (бездействием) их должностных лиц.

Обязанности налогоплательщика

• Своевременно и в полном размере уплачивать налоги.

• Вести бухгалтерский учёт, составлять отчёты о финансово-хозяйственной деятельности (если она осуществляется).

• Представлять налоговым органам необходимые для исчисления и уплаты налогов информацию, документы и сведения.

• Выполнять требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и др.

• В течение четырёх лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учёта и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов.

• Организации и индивидуальные предприниматели должны также письменно сообщать:

  • об открытии или закрытии счетов;

  • обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях;

  • обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории РФ;

  • об объявлении несостоятельности (банкротства), ликвидации или реорганизации;

  • об изменении своего места нахождения или места жительства.

Некоторым налогоплательщикам (предпринимателям без образования юридического лица, частным нотариусам и др.) необходимо ежегодно представлять в налоговые инспекции по месту жительства налоговые декларации – письменные заявления об объектах налогообложения, о полученных доходах, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Закон не предусматривает граждан, полностью освобождённых от налога, независимо от размера доходов. Налоги будут платить все граждане, у которых доход превысит определённые законом размеры.

Виды доходов физических лиц, подлежащих налогообложению

• Дивиденды и проценты.

• Страховые выплаты при наступлении страхового случая.

• Доходы, полученные от использования авторских или иных смежных прав.

• Доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества.

• Доходы от реализации недвижимого имущества, акций или иных ценных бумаг, прав требования к организации, иного имущества.

• Вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия.

• Доходы, полученные от использования любых транспортных средств, и др.

Виды доходов физических лиц, не подлежащих налогообложению

• Государственные пособия (за исключением пособий по временной нетрудоспособности и по уходу за больным ребёнком).

• Государственные пенсии.

• Все виды установленных действующим законодательством компенсационных выплат, связанных с возмещением вреда, оплатой стоимости полагающегося натурального довольствия, питания, спортивного снаряжения и т. д. для спортсменов, увольнением работников, гибелью военнослужащих и др.

Должностные лица и граждане, виновные в нарушении налогового законодательства, привлекаются в установленном законом порядке к дисциплинарной, финансовой (налоговой), административной и уголовной ответственности.

Правоохранительные органы

Правоохранительные органы – это органы, осуществляющие правоохранительную деятельность, обладающие соответствующей компетенцией и необходимыми для этого материальными ресурсами.

Признаки правоохранительных органов

• Уполномочиваются законом для осуществления правоохранительной деятельности.

• Осуществляют свою деятельность не в произвольной форме, а с соблюдением установленных законом правил и процедур.

• В процессе своей деятельности имеют право применять меры государственного принуждения к лицам, совершившим правонарушение.

• Принятые ими законные и обоснованные решения подлежат обязательному исполнению должностными лицами и гражданами.

Основные функции правоохранительных органов

• Охрана государственного и общественного строя.

• Укрепление законности и правопорядка.

• Защита прав и свобод человека и гражданина.

• Охрана законных прав и интересов организаций, предприятий и учреждений.

• Борьба с преступностью.

Все правоохранительные органы (также и в других странах) можно разделить на три вида:

• Органы выявления и расследования правонарушений.

• Органы юридической помощи.

• Органы обеспечения правопорядка и безопасности.

Правоохранительные органы РФ

• Суд

  • Осуществление конституционного, гражданского, административного, арбитражного и уголовного судопроизводства

• Прокуратура (от лат. procurature – забоиться)

  • Осуществление прокурорского надзора.

  • Координация деятельности правоохранительных органов по борьбе с преступностью.

  • Осуществление уголовного преследования.

  • Надзор за осуществлением оперативно-розыскной деятельности и исполнением законов судебными приставами.

  • Участие в рассмотрении дел судами общей юрисдикции и арбитражными судами.

  • Участие в правотворческой деятельности. Международное сотрудничество по вопросам правовой помощи и борьбы с преступностью.

• МЧС России

  • Поисково-спасательная, горноспасательная, противопожарная деятельность, а также гражданская оборона, защита населения и экстренная психологическая помощь.

• Следственный комитет РФ

  • Независимый от других органов, осуществляющий оперативно-розыскную деятельность особо серьёзных правонарушений.

• Органы юстиции

  • Участие в правовом обеспечении нормотворческой деятельности Президента РФ и Правительства РФ.

  • Экспертиза нормативных правовых актов, принимаемых органами государственной власти субъектов РФ.

  • Организационно-правовое обеспечение судебной реформы.

  • Государственная регистрация юридических лиц, актов гражданского состояния, прав на недвижимость и сделок с ней.

  • Регулирование сферы правового обслуживания.

  • Контроль за исполнением законодательства

  • Входят также:

    • Федеральная служба исполнения наказаний

    • Федеральная служба судебных приставов – выполняет ряд правоохранительных органов, но формально к ним не относится, является гражданской службой

• Органы внутренних дел

  • Разработка и принятие в пределах своей компетенции мер:

    • по защите прав и свобод человека и гражданина;

    • по защите объектов, независимо от форм собственности;

    • по обеспечению общественного порядка и общественной безопасности.

  • Организация и осуществление мер:

    • по предупреждению и пресечению преступлений и административных правонарушений;

    • по выявлению, раскрытию и расследованию преступлений

  • Министерству внутренних дел подчинены:

    • полиция

      • Департамента обеспечения безопасности дорожного движения

      • СОБР (Специальные Отряды Быстрого Реагирования)

      • ОМОН (Отряды Мобильные Особого Назначения)

      • Беркут

      • Участковый уполномоченный полиции

      • Центры по борьбе с правонарушениями в сфере потребительского рынка и исполнению административного законодательства

      • В Казани и Москве существует также экологическая полиция

    • Федеральная служба по контролю за оборотом наркотиков

• Органы безопасности – ФСБ

  • Контрразведывательная деятельность.

  • Борьба с преступностью.

  • Разведывательная деятельность в целях получения информации об угрозах безопасности РФ.

  • Защита государственной границы.

  • Организация и обеспечение эксплуатации, безопасности, развития и совершенствования правительственной связи, иных видов спецсвязи и специнформации.

  • Обеспечение сохранности государственных секретов.

  • Обеспечение высших органов государственной власти достоверной и независимой информацией, необходимой для принятия решений в области безопасности, обороны, экономики, международных отношений.

• Органы государственной охраны

  • Выявление угрозы жизненно важным интересам, объектам государственной охраны, осуществление мер по её предотвращению, обеспечение безопасности объектов государственной охраны.

• Налоговые органы – ФНС (выполняет правоохранительные функции, но к правоохранительным органам формально не относится)

  • Учёт налогоплательщиков.

  • Проверка соблюдения налогового законодательства.

  • Применение налоговых санкций за нарушение налогового законодательства

• Таможенные органы (правоохранительные подразделения)

  • Обеспечение безопасности государства, жизни и здоровья людей, окружающей среды.

  • Пополнение доходной части государственного бюджета за счёт взимания таможенных платежей.

  • Стимулирование отечественной экономики: защита интересов национальных производителей путём установления квот, ограничений, таможенных тарифов.

Негосударственные правоохранительные органы

• Адвокатура (от лат. advocatus — призывать на помощь)

  • Оказание юридической помощи гражданам и организациям.

  • Содействие охране прав и законных интересов граждан и организаций, соблюдению законности.

  • Является независимой, самоуправляемой организацией. Не входит в систему органов государственной власти и местного самоуправления.

• Нотариат (от лат. notarius — писец)

  • Негосударственная организация

  • Охрана прав и законных интересов граждан, государственных и негосударственных учреждений, организаций, общественных объединений.

  • Охрана всех форм собственности. Предупреждение правонарушений

• Частные розыскные агентства

Суды

Судебная система РФ – это совокупность всех судов, действующих на территории РФ

• Федеральные суды – органы государственной власти, которые создаются и упраздняются только Конституцией РФ (высшие судебные инстанции) или федеральным законом (другие федеральные суды)

  • Высшее звено:

    • Конституционный суд РФ

      • Конституционный контроль, осуществление судебной власти посредством конституционного судопроизводства

    • Верховный суд РФ (судебные коллегии – высшие кассационные инстанции, апелляционная коллегия Верховного суда и апелляционные арбитражные суды)

      • Судебные коллегии по уголовным, гражданским и административным делам Верховного Суда РФ

      • Судебная коллегия по делам военнослужащих Верховного Суда РФ

      • Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда РФ

  • Первое (основное) звено:

  • районные, городские суды, гарнизонные военные суды;

    • Общая юрисдикция – судопроизводство по уголовным, гражданским, административным делам.

    • Военные суды рассматривают:

      • уголовные дела о преступлениях, совершенных военнослужащими, военнообязанными во время прохождения ими учебных сборов, (также служащими органов ФСБ, иных органов государственной власти)

      • гражданские дела между военнослужащими и Министерством обороны (иными федеральными органами, где предусмотрена военная служба),

      • дела об административных правонарушениях военнослужащих, подведомственных судам общей юрисдикции. 

  • арбитражные суды республик, краёв, областей, городов федерального значения, автономной области и автономных округов

    • Экономические споры и споры в сфере управления.

• Суды субъектов РФ

  • Конституционные (уставные) суды

    • Конституционные – существуют в республиках в составе РФ, которые имеют республиканские конституции.

    • Уставные – существуют в других субъектах РФ, имеющих устав субъекта РФ.

  • Мировые судьи – являются судьями общей юрисдикции.

    • В соответствии со ст. 3 Закона о мировых судьях мировой судья рассматривает по первой инстанции:

    • уголовные дела о преступлениях, за совершение которых максимальное наказание не превышает трёх лет лишения свободы

    • дела о выдаче судебного приказа;

    • дела о расторжении брака, если между супругами отсутствует спор о детях;

    • дела о разделе между супругами совместно нажитого имущества при цене иска, не превышающей пятидесяти тысяч рублей;

    • дела по имущественным спорам, за исключением дел о наследовании имущества и дел, возникающих из отношений по созданию и использованию результатов интеллектуальной деятельности, при цене иска, не превышающей пятидесяти тысяч рублей;

    • дела об определении порядка пользования имуществом;

    • дела об административных правонарушениях, отнесённые к компетенции мирового судьи

Решение заданий

1.

Уста­но­ви­те со­от­вет­ствие между при­ме­ра­ми и эле­мен­та­ми ста­ту­са на­ло­го­пла­тель­щи­ка: к каж­дой по­зи­ции, дан­ной в пер­вом столб­це, под­бе­ри­те со­от­вет­ству­ю­щую по­зи­цию из вто­ро­го столб­ца.

2.

Какие из суждений о правах и об обязанностях налогоплательщика в РФ являются верными? Запищите цифры, под которыми они указаны.

1) Налогоплательщики имеют право уплачивать законно установленные налоги и сборы.

2) Налогоплательщики обязаны встать на учёт в налоговых органах, если такое предусмотрено законодательством.

3) Налогоплательщики имеют право на возмещение в полном объёме убытков, причинённых незаконными действиями налоговых органов.

4) Налогоплательщики могут пользоваться льготами по уплате налогов на основаниях и в порядке, установленных законодательством.

5) Все налогоплательщики обязаны ежегодно подавать в налоговые органы по месту жительства налоговые декларации.

3.

Николай Петрович решил открыть магазин по продаже запасных частей для автомобилей. Он обратился за консультацией в налоговые органы по месту своего учёта, чтобы узнать, какие налоги и в каком размере он должен будет уплачивать. Обязаны ли налоговые органы предоставлять ему такую информацию? Свой ответ обоснуйте. Назовите любые две обязанности налогоплательщика.

4.

Установите соответствие между правоохранительными органами и их функциями: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

5.

Каким требованиям, согласно Конституции, должны отвечать судьи судов РФ?

1) гражданство Российской Федерации

2) стаж работы по юридической специальности не менее 3 лет

3) постоянное проживание в стране не менее 10 лет

4) достижение 25-летнего возраста

5) высшее юридическое образование

6.

Прочитайте приведённый ниже текст, в котором пропущен ряд слов. Выберите из предлагаемого списка слова, которые необходимо вставить на место пропусков.

«Умышленное неисполнение решения, приговора, определения или постановления суда или воспрепятствование их исполнению должностным лицом влечёт за собой уголовную __________(А). В настоящее время в связи с возрастанием роли судебной __________(Б) в регулировании общественных отношений возникает вопрос о сущности деятельности судов, рассматривающих дела об административных правонарушениях. В соответствии с __________(В) об административных правонарушениях дела о некоторых правонарушениях этого рода подлежат рассмотрению судами (судьями). Административный арест сможет назначаться только районным и городским __________(Г). В специальной литературе по поводу природы деятельности суда, рассматривающего дела об административных __________(Д), высказываются противоположные взгляды. Правоведы считают, что __________(Е) включает деятельность суда по рассмотрению как гражданских и уголовных дел, так и дел об административных правонарушениях».

Слова в списке даны в именительном падеже. Каждое слово (словосочетание) может быть использовано только один раз. Выбирайте последовательно одно слово за другим, мысленно заполняя каждый пропуск. Обратите внимание на то, что в списке слов больше, чем вам потребуется для заполнения пропусков.

Список терминов:

1) власть

2) кодекс

3) правосудие

4) полиция

5) суд

6) правонарушение

7) цель

8) устав

9) ответственность

В данной ниже таблице указаны номера пропусков. Запишите под каждым номером букву, соответствующую выбранному вами слову. Получившуюся последовательность букв перенесите в бланк ответов.

10